Как составить пояснения в налоговую о самозанятых, с которыми ранее были заключены договоры ГПХ?

Comments

• Доброе утро.
    В ответе на данное требование нужно указывать не то, что: 

  Цитата: Иванова и Петрова не являются сотрудниками нашей организации, на этом основании ООО «1» не является налоговым агентом для них и не исчисляет страховые взносы.

  а то,что Вашим "ООО" были заключены договоры на выполнениие...... работ с  Ивановой (ИНН...) и Петровой (ИНН...), в соответствии со ст. 161 ГК РФ. В договоре указано, что, например, Иванова имеет статус НПД. Через сервис сайта налогу ру  http://xn-------43dbdheduqaskeablwbr4a4aiifw8alztj2j4j.ru.nds.monster/index.php?id=532782  всегда необходимо проводить проверку таких контрагентов и распечатывать сведения о них, чтобы соблюсти регламент проверки контрагентов (Если в Вашем ООО он вообще существует). Если есть те, кто уже работал с этими самозанятыми, то попросите предоставить рекомендательное письмо. Чтобы убедиться в порядочности этого самозанятого. Это нормальная практика.
     Если Вы собираете сотрудничать с самозанятыми длительно, то прописываете в договоре характер Ваших взаимоотношений и частоту выплаты дохода. 
    Обязательно указываете, что Иванова и Петрова в течении последних двух лет не являлись сотрудниками "ООО". 
    Так же многие ответы на запрос налоговой можно получить опираясь на   Письмо ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899.
• Добрый день.
  
  Я так понимаю, что ранее вы с этими людьми работали по договору ГПХ, как с физическими лицами.
  И, следовательно, были налоговым агентом, и перечисляли налог НДФЛ и взносы в бюджет.
  
  после того, как эти лица зарегистрировались в качестве самозанятых, вы так же работаете с ними по договорам ГПХ, но налоги и взносы в бюджет уже не платите.
  Следовательно, у вас в наличии должны быть эти договора.
  

  Цитата: Выплаты самозанятым выплачивались за оказанные услуги по разовым договорам, которые имеют конечный результат.

  Соответственно на момент заключения договора с самозанятым у вас должен быть документ, подтверждающий самозанятость этого человека, т.е  справка о постановке на учет самозанятого  форма КНД 1122035, письмо ФНС от 05.06.2019 N СД-4-3/10848
  
  

  Цитата: и с трудом дается составление ответа... мне как бухгалтеру новичку кажется, что нужны ссылки на законы, а может что-то еще...

  не усложняйте, пишите
  в ответ на ваше требование № ... от такого числа сообщаем следующее:
  в период до 2020 года физические лица такие-то в штате организации не состояли, мы с ними сотрудничали по договорам ГПХ. Данные договора заключались в соответствии со ст 708 ГК РФ, 783 ГК РФ на определенные виды услуг, с выплатой вознаграждения по конечному результату.
  Начиная с 2020 года данные лица получили статус Самозанятых, и при заключении договоров предоставили справки по форме  КНД 1122035.
  Следовательно, договора в данный период заключались с ними уже, как с самозанятыми, что указано в договорах. Согласно  №422-ФЗ в данном случае наша организация НДФЛ не удерживает, а соответственно, и не отражает данные выплаты в декларациях 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
• JacksonS, спасибо большое!!!!! Очень полезно!
  
  smv_mars, спасибо большое за ответ!
  Мы с данными физлицами ни трудовые договоры ни ГПХ не заключали.
• Гульнара84, тогда не переживайте.
• smv_mars, Подскажи пожалуйста, следует ли мне ответить на вот эти аргументы налоговой:
  
  Основными признаками трудовых отношений (ст.15 и 56 Трудового кодекса Российской Федерации) являются: - организация (ИП) осуществляет выплаты в пользу самозанятых, у которых отсутствуют иные источники доходов либо доход, полученный по ГПД, является основным (в части доходов, полученных при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»); - выплаты в пользу самозанятых осуществляются с определенной периодичностью (14 раза в месяц, ежемесячно). Соответственно, организация, выплачивая доход физическому лицу - плательщику НПД за оказание услуг, является налоговым агентом в соответствии со ст. 226 НК РФ и обязана с указанных выплат исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц.
• Цитата: Подскажи пожалуйста

  Добрый день!
  Обращаю внимание, что Вы находитесь на профессиональном форуме. У нас принято придерживаться делового стиля речи и обращаться к собеседнику на "Вы".
• Ольга Матвеева, Добрый день!
  Извините, Вы правы! Спешу исправиться!
  
  smv_mars,  Прошу Вас еще немного помочь мне и уточнить, следует ли мне ответить на вот эти аргументы налоговой:
  
  Основными признаками трудовых отношений (ст.15 и 56 Трудового кодекса Российской Федерации) являются: - организация (ИП) осуществляет выплаты в пользу самозанятых, у которых отсутствуют иные источники доходов либо доход, полученный по ГПД, является основным (в части доходов, полученных при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»); - выплаты в пользу самозанятых осуществляются с определенной периодичностью (14 раза в месяц, ежемесячно). Соответственно, организация, выплачивая доход физическому лицу - плательщику НПД за оказание услуг, является налоговым агентом в соответствии со ст. 226 НК РФ и обязана с указанных выплат исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц.
• Цитата: smv_mars,  Прошу Вас еще немного помочь мне и уточнить, следует ли мне ответить на вот эти аргументы налоговой:Основными признаками трудовых отношений (ст.15 и 56 Трудового кодекса Российской Федерации) являются: - организация (ИП) осуществляет выплаты в пользу самозанятых, у которых отсутствуют иные источники доходов либо доход, полученный по ГПД, является основным (в части доходов, полученных при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»); - выплаты в пользу самозанятых осуществляются с определенной периодичностью (14 раза в месяц, ежемесячно). Соответственно, организация, выплачивая доход физическому лицу - плательщику НПД за оказание услуг, является налоговым агентом в соответствии со ст. 226 НК РФ и обязана с указанных выплат исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц

  а вы им производили выплаты по 14 раз в месяц?
  Смотрите что и как у вас прописано в договоре, теоретически такое могло иметь место.
  

  Цитата: Петровой получен доход (за Бухгалтерские и консультационные услуги/Пошив масок/Спецодежда/): в период июнь-октябрь 2020г. в общей сумме 1595000 руб.

  вот в этом варианте меня очень сильно смущают бухгалтерские услуги, консультационные согласна, но если все документы будут оформлены должным образом. Т.е будет договор на консультацию по такому-то вопросу, и акт выполненных работ с приложением ответа по вопросу.
  Тогда сколько вопросов - столько ответов, и столько оплат.
  Пошив масок и спецодежды, может иметь долгосрочный характер, и по условиям договора оплата может производиться частями по факту завершения отдельных этапов, например, пошили 1000 масок, отдали вам, вы оплатили.
  
  ст 708 ГК РФ
  1. В договоре подряда указываются начальный и конечный сроки выполнения работы. По согласованию между сторонами в договоре могут быть предусмотрены также сроки завершения отдельных этапов работы (промежуточные сроки).
  Если иное не установлено законом, иными правовыми актами или не предусмотрено договором, подрядчик несет ответственность за нарушение как начального и конечного, так и промежуточных сроков выполнения работы.
  2. Указанные в договоре подряда начальный, конечный и промежуточные сроки выполнения работы могут быть изменены в случаях и в порядке, предусмотренных договором.
  
  Чтобы бухгалтерские услуги вам не переквалифицировали в трудовой желательно, чтобы данный человек подобные услуги выполнял еще каким-то организациям. И опять таки нужно понимать, что человек выполняющий услуги по договору ГПХ никак не должен быть привязан к работе вашей организации, поэтому нужно смотреть кто оставляет свои подписи на документах.
  Если в штате нет бухгалтера, но каждый день выполняются какие то хозяйственные операции, то будьте готовы отвечать на вопрос, а кто и когда эти документы формируют, кто - как - когда их подписывает.
• smv_mars, Еще раз благодарю Вас!